汨国土资函〔2016〕20号

　　关于印发《汨罗市国土资源局财务管理制度》的通知 

　　各股室、二级机构，各国土资源所： 

　　《汨罗市国土资源局财务管理制度》已经局党组会议讨论通过，现予印发，请遵照执行。 

　　 

　　  

　　2016年3月7日 

　　  

　　 

　　 

　　  

　　  

　　  

　　汨罗市国土资源局财务管理制度 

　　  

　　第一章 总则 

　　为合理组织收入，节约开支，提高资金使用效率，强化财务监督，保证各项工作正常运转，特制定本制度。 

　　第二章  管理原则 

　　1、实行预算定额制度原则； 

　　2、“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则； 

　　3、“先报告后开支、先审批后报销”的原则； 

　　4、实行“一支笔”审批。全局各类支出实行从严把关，从紧控制，统一管理，“一支笔”审批； 

　　5、规范资金支付。所有资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。原则上应当采用公务卡方式或者银行转账方式结算，不得以现金方式支付。乡镇所经费支出确实无法采用银行转账或者公务卡方式结算的，可以以现金方式支付； 

　　6、严格公务外出活动纪律。禁止没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止重复性考察，禁止以检查指导、学习培训、研讨交流等各种名义和方式变相旅游，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。 

　　　7、严格公务接待行为纪律。根据汨罗市委办公室、市政府办公室下发的《关于印发〈汨罗市党政机关国内公务接待管理办法〉的通知》规定，落实公务接待公函制度，凡来客接待一律实行公函制度，对口接待股、室、队、所及二级机构应告知对方出具公函。无公函不予接待、不予报销。不得超规格、超标准接待，不得随意增加接待项目，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得以任何名义赠送和收受礼金、有价证券、支付凭证、纪念品和土特产品等。 

　　8、严格接待经费管理纪律。禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支，禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在非税收入中坐支费用，禁止借公务接待名义列支其他支出，禁止用公款报销或者支付应当由个人负担的费用。 

　　第三章  收入管理 

　　1、严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准，坚决杜绝乱收费、乱罚款行为，依法依规收取各项行政事业服务性收费。 

　　2、严格执行市财政关于“收支两条线”管理的规定。所收款项必须及时存入非税收入汇缴结算户，不得坐支、挪用和公款私存。 

　　3、原则上由政务中心国土资源窗口开票收取各项行政事业服务性收费，如特殊情况确需使用手工票的，由提出申请的各股室和二级机构到财务股开具票据，并保证在规定期限内，将应收款项及时存入非税收入汇缴结算户。股室内不得代收、自设收款凭条或打白条收费，坚决制止各种自立名目的乱收费、乱罚款行为，杜绝股室内私设小金库，一经查出，作违纪违规处理，并上报有关部门追究责任人和当事人责任。 

　　4、乡镇国土资源所对农民依法依规建房，不得收取任何规费。 

　　5、做到执法到位，收费到位，保证全年各项收费任务完成。 

　　6、严禁我局干职工为相关用地户代办手续，严禁工作人员以个人名义向相关用地户打白条收取任何费用，一旦出现，国土资源系统不承担任何责任，由此带来的后果都由个人负责；涉及违纪违规的，严格按照相关党纪国法或是各项制度规定进行处理。 

　　第四章  支出管理原则 

　　一、支出总原则 

　　根据汨罗市财政局下达的年初预算以及为了持之以恒的开展纠“四风”活动，全系统开支实行从紧原则，独立核算二级机构和乡镇国土资源所实行预算定额管理的原则。 

　　二、全系统单笔酒水开支在1000元以上、其他单笔支出在3000元以上的必须报局长同意后才能开支；单笔酒水开支在1000元以下、其他单笔支出3000元以下的必须报分管财经副局长审批同意后方能开支。 

　　三、专项资金必须确保按项目按文件要求专款专用，专项管理，任何单位和个人不能截留、坐支、挪用； 

　　四、各股室、二级机构及国土资源所主要负责人对本股室队所中心开支费用的真实性负第一责任，分管或联所领导负连带责任。 

　　第五章 局机关支出管理制度 

　　一、公务接待支出管理 

　　（一）公务接待原则 

　　1、公务接待实行公函接待制度。无公函不予接待不予报销。 

　　2、公务接待要本着热情简朴，服务周到的原则，坚持机关食堂为主、定点接待为辅的原则，严格管理。 

　　3、严格遵守《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》和 

　　《汨罗市党政机关国内公务接待管理办法》的相关规章制度的规定，严格控制公务接待标准，严禁超范围、超规格、超标准、超项目接待，不准使用香烟和高档酒。 

　　4、严格落实公务接待事前报批制度 

　　⑴、公务接待实行一事一单制度，在填写审批单过程中，应注明来客单位、时间、来客姓名及其人数、归口接待股室、主要接待负责人姓名、陪同人数、接待地点、接待用餐标准、酒水标准。 

　　⑵、实行公务接待一事一单的报批制度。公务接待报批单由对口股、室、队、直属所及二级机构主要负责人负责填报，由分线班子成员审核后，分以下情况核准； 

　　首先，在食堂用餐不安排酒水的，由办公室核准； 

　　其次，在食堂用餐需要酒水的，按批准权限分别报请局长或分管财经副局长核准； 

　　第三，需要在食堂外就餐的，按财务制度的要求报分管财经副局长以上核准。无事先报批的公务接待，不予接待；凡无事先报批的公务接待，不予报销。 

　　⑶、进一步规范公务接待用餐行为。需在食堂进行的公务接待活动，都由局办公室与食堂联系后，告知负责接待的经办人员，由经办人员持报批单到食堂就餐；经核准到其它地方接待的，由接待主要负责人自行确定就餐地点，刷卡消费。凡公务接待需要用酒的，由办公室按核准的用酒标准派送酒水。 

　　5、公务接待只限于接待用餐，不准到歌厅、洗脚城等娱乐场所接待来客。 

　　6、严禁单位内部和部门之间请吃。 

　　7、办公室每星期一下班前必须将上星期所开出的公务接待报批单及时交局财务股备查，除因特殊情况事先已汇报的，一律不准补发公务接待报批单。 

　　8、根据汨罗市委办公室、汨罗市人民政府办公室下发的《关于印发〈汨罗市公务卡改革实施方案〉的通知》规定，按规定属于公务卡强制结算目录内容的，必须刷卡开支，否则，不予报销。 

　　（二）、公务接待的对象 

　　1、上级领导前来视察、调研、检查、指导工作。 

　　2、外地有关单位的访问、参观、联系工作。 

　　3、乡镇来人商谈公务； 

　　4、相关会议。 

　　（三）公务接待标准 

　　1、严格按照《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》、《汨罗市党政机关国内公务接待管理办法》和汨罗市国土资源局厉行勤俭节约反对铺张浪费的暂行规定办理。 

　　（四）公务接待程序。凡属接待省厅、岳阳、相邻县市国土部门及相关单位来客（含二级机构），由对口单位或其分线领导与办公室衔接，按相关程序核准后持公务接待报批单，在食堂或市内其他地点做好接待工作。 

　　（五）公务接待结帐程序。在局食堂以外地点进行公务接待的，一律使用公务卡刷卡消费，不准现金结算。结算时，凭接待公函、公务接待审批单、公务卡刷卡凭据、合法完整的发票、消费明细等，经办公室核对，财务股审核，报分管财经副局长审批后报销。 

　　（六）在局食堂以外地点进行公务接待的，必须实行一餐一结，不准签单，否则，财务股必须拒报。 

　　（七）乡镇所来人办事接待。国土资源所来局办事，需要就餐的，由办事人员到办公室报餐，到局食堂用餐。 

　　（八）酒水的报账 

　　1、在食堂用餐使用酒水的，必须附有办公室核准的公务接待报批单、当事人签字的酒水单； 

　　2、在食堂之外地点用餐的必须附有接待公函、办公室核准的公务接待报批单、当事人签字的酒水单； 

　　3、独立核算二级机构酒水报账参照局机关规定执行，公务接待报批单由各独立核算二级机构自行开具。 

　　二、会议支出管理 

　　严格遵守汨罗市委办公室、市政府办公室下发的《关于印发〈汨罗市市级党政机关会议费管理办法〉的通知》的相关规定，凡局党组定的需国土资源所人员参加的会议及上级主管部门定在汨罗召开的各类会议，由办公室会同财务等相关股室制定会议预算，报分管财经副局长以上审批后，由办公室在预算开支范围内统一安排。 

　　三、固定资产购置、维护管理 

　　1、电脑等电子产品归口信息中心管理，电脑等电子产品、电脑耗材以外的固定资产归口办公室统一管理。信息中心和办公室对新增加的固定资产必须登记造册，实行台账化管理。 

　　2、各股室需购置固定资产的，必须先写书面申请，经办公室或信息中心审核，报分线领导和分管财经副局长审批，到财务股办理相关手续后由信息中心或办公室统一组织购买。如出现先购买后报告的情况，一律不予报销。 

　　3、固定资产报废处理。电脑等固定资产需报废时，由使用单位提出申请，办公室或信息中心审核，经分管领导和分管财经领导审批同意后，报办公室、财务股做报废处理。 

　　4、交易中心、测绘队、土整中心三个独立核算的二级机构及乡镇国土资源所的电脑等固定资产购置及电子产品维护根据实际需要报经分管或分线领导审批后依程序自行办理、经分管财经领导签字后方可报销。 

　　5、机关内部股室所及其他未独立核算的二级机构的电子产品维护，根据实际需要报信息中心，由信息中心统一安排人员进行维护； 

　　四、电脑耗材管理 

　　1、机关内部股室所及其他未独立核算的二级机构需电脑耗材，归口信息中心统一管理、统一购置，签字领用。 

　　2、交易中心、测绘队、土整中心三个独立核算的二级机构及乡镇国土资源所的电脑耗材根据实际需要报经领导审批后自行办理，乡镇国土资源所的电脑耗材纳入其年度办公经费指标中核算。 

　　五、车辆费支出管理 

　　严格按照小车管理制度以及预算定额制度实行。 

　　六、差旅费的管理制度 

　　（一）严格按照汨罗市财政局下发的《汨罗市行政事业单位差旅费管理办法》的规定执行，差旅费实行当月出差在次月的十号前报账，过期不予报销。差旅费报销时，必须附有办公室审核的公务出差审批单以及填报的差旅费报销单。 

　　（二）股室所长及二级机构主要负责人对差旅费的真实性负责。 

　　（三）对于自备车辆、租用车辆外出的，必须标注自备车辆或租用车辆的车牌号码及驾驶员名称。 

　　七、办公经费管理制度。 

　　局机关内设机构日常用品，办公用品等办公经费严格执行“先报告后开支、先审批后报销”制度，由当事人向分管领导报告，经分管财经副局长或局长同意后方可开支,分管领导必须从严控制开支。 

　　八、单位内部或相关部门单位有人逝世确需悼唁的，必须严格执行“先报告后开支、先审批后报销”制度，原则上由局工会统一购买悼唁用品，机关股室不能自行购买悼唁用品；在购买悼唁用品时，一般不能购买祭幛。二级机构和乡镇所因工作关系购买的悼唁用品在年初预算的办公经费预算内列支。 

　　九、局班子成员开支费用，须从严控制，据实依法依规报销。 

　　第六章  二级机构财务管理 

　　1、独立核算的二级机构除人员经费、专项开支、上级有文件规定的费用开支、购置固定资产外，其余费用实行预算定额管理制度。由局财务股和办公室分别制定独立核算二级机构的公务接待预算定额、公务用车预算定额（含车辆日常维护、过桥过路费、油料）、办公经费预算定额。定额内的依程序报销。预算定额外的开支，一律不准报销，谁报销由谁负责追回。 

　　2、独立核算二级机构的出纳人员必须根据依程序审批签字的报账审批表审批后才能报销入账，严禁任何形式的先报销后审批。 

　　3、独立核算二级机构的会计须按时提供其当月开支明细表，由独立核算二级机构的主要负责人报经局长签字后方可报销下月费用开支。 

　　第七章  乡镇国土资源所财务管理 

　　1、考虑国土资源所合并，因为机构减少，便于统一安排工作，故在制定2016年预算定额时，考虑各所人员数、事情多少、工作环境相应进行调整，不是在去年基础上简单加减。 

　　2、国土资源所接待费实行预算定额管理制度。根据年初汨罗市财政局下发的《关于编制2016年市级部门预算的通知》文件规定，接待费由局财务股制定预算定额，定额内接待费按程序报销，超过定额的一律不准报销，报账员擅自报销的，由报账员负责追回，确保接待费比上一年有明显下降。 

　　3、国土资源所应当主动向当地党委政府汇报，在当地政府食堂统一就餐。公务接待不准使用香烟和高档酒。 

　　4、国土资源所接待严格执行公函制度，无公函的不准接待，财务股不准审批报销。 

　　5、公务接待必须严格执行《汨罗市党政机关国内公务接待管理办法》等相关规章制度规定的接待标准，超出标准的不予报账。 

　　6、国土资源所巡查经费 

　　（1）巡查经费统一由局财务股预算到各国土资源所。发放标准是：考虑各所在岗人数、所辖行政村个数、城市规划区范围、矿山巡查和地质灾害防治巡查等事情多少因素予以制定预算定额。 

　　（2）巡查经费指国土资源所实际巡查中发生的油料支出（报巡查费支出要附巡查明细表），严禁作为职工福利平均分配，一经查出，将取消该所全年的巡查经费指标。 

　　7、国土资源信息员补助实行预算定额管理制度 

　　根据国土资源所所辖行政村、社区个数，按村、社区1000元/个的标准制定预算定额，信息员补助必须全部用于支付村、社区国土信息员的误工费。 

　　除上述外，不得借协调工作经费名义支付任何人费用，对乡镇村相关人员、机关同事、朋友的来往一律属私人往来。 

　　8、差旅费实行预算定额管理，各所在下达的预算定额内根据实际出差情况（不包含汨罗市外）发放，严禁作为职工福利平均分配，一经查出，将取消该所全年的差旅费指标。 

　　9、国土资源所因市国土资源局根据工作需要另行安排的市外出差，按程序报分管领导批准、局办公室审核填报出差单后可按文件规定另行报销。 

　　五、其他费用支出管理 

　　1、购置电脑等固定资产参照局机关管理制度，购置固定资产支出不在预算定额范围内； 

　　2、电脑等固定资产报废参照局机关管理制度。 

　　3、办公用品的购置（含电脑耗材和维护）费用，由局财务股制定预算定额，定额内按程序报销，超过定额的一律不准报销，报账员擅自报销的，由报账员负责追回。  

　　六、乡镇所报账时间 

　　乡镇所报账时间统一为当月1日至10日（如遇法定节假日顺延），在此时段之外不予受理审批。 

　　第八章  福利费支出 

　　1、严格执行津补贴制度。各股室、二级机构、国土资源所全年各项福利必须按市政府津补贴规定标准发放。 

　　2、原则上不鼓励加班，不能擅自发放加班及其他名目的补助，确需加班的，加班后按照《中华人民共和国公务员法》规定，实行调休。 

　　第九章 专项经费 

　　各股室、二级机构上争项目、上争资金的，当专项经费收入到帐后，上争项目、上争资金开支的费用由分管领导从严控制，据实报销，局财务实行专帐核算。 

　　第十章  专项资金管理制度 

　　1、财务股是专项资金运行的管理和监督单位，必须依法依规高效安全使用好专项资金； 

　　2、法律法规规定有专项用途的国土资源专项资金和重点工程项目资金，必须严格按项目资金管理办法实施。及时设立专帐，做到专款专用，不得用于平衡财务收支，任何单位和个人不得挤占、截流、挪用公款私存。下拨资金时要严格履行资金审批手续，确保资金安全运行； 

　　3、凡涉及向上争资的项目，由分管国土资源管理的副市长审定后方可上报；重大项目，经专题研究后，由市长签字上报；凡涉及下拨镇村项目资金，除重大项目外，原则上按因素分解到乡镇，市里资金不单独直接划拨到村，不直接批拨村级报告事项。 

　　4、各项专项资金的开支，必须由局长召集、分管副局长、分管财经副局长等参加的局长办公会议统筹安排使用。 

　　第十一章  报账审批管理 

　　（一）实行一支笔审批制度。各股室、各二级机构统一规范支出管理。实行填报审批单制度，每次每项支出应分别填写，要求必须写明开支时间及用途，由分管副局长审批签字（审核开支是否属实），局财务股审核后（“三合（获）一齐全”），再由分管财务副局长审批后报销。重点工程、专款支出、项目资金的下拨，经分管副局长、财务股审核后，再报分管财务副局长审批方可支出和拨款。津贴、补助须经局长核定再报分管财经副局长审批后方可开支报销。 

　　（二）国土资源所报帐时应先填写报帐审批单，交财务股审核（票据是否合法，开支是否合规），经联所局领导审核（审核开支是否属实）、主管财务副局长审批后方可报销。 

　　第十二章  财务审核制度 

　　财务审核是财务审核人员在对股室队所经过事前申报同意开支项目的报账过程中发生的财务报账规范性审核行为。 

　　（一）财务报账实行“四审会签制”。即经事前申报同意开支项目的报账，由经手人填写报账审批单，经股室队所主要负责人、分管班子成员、财务股初审人员审核会签后、报分管财经的副局长审批。 

　　（二）财务报账的真实性和必要性审核。股室队所负责人主要审核财务报账的真实性，分管班子成员主要审核财务报账的当用不可省去的必需性。 

　　（三）财务报账的票据和附件的规范性和完整性审核。由财务股明确专人负责。审核内容归纳为“三合（获）一齐全”，即开支是否获得批准、使用是否符合相关规定、票据是否合法、附件是否齐全。 

　　（四）财务审核的依据：局《财务管理制度》、会议费、旅差费、公务用车和公务接待等涉财的各项规章制度和国家相关法律、法规、政策。 

　　（五）财务审核应当退回的票据。财务审核人员应当熟悉业务，坚持原则，耐心细致，认真履职。对下列情况，应当退回票据： 

　　1、开支前应当申报而没有申报的或虽然申报但没有获得同意而擅自开支的； 

　　2、资金使用违反相关法律、法规、政策规定的； 

　　3、结算票据不符合相关法律法规政策规定的； 

　　4、财务报账附件不齐或附件不规范的； 

　　5、报账员、出纳未经财务审核审批而擅自报销的票据。 

　　（六）财务审核人员的责任。财务审核人员审核不认真细致，不坚持原则，对应当退回的问题票据和附件不退回，应当承担财务审核把关不严的直接责任。 

　　（七）财务报账人员的责任。 

　　1、各股室队所来财务报账的，必须尊重财务审核人员意见，对财务审核人员认为不规范、不完整、附件不齐全的票据必须无条件拿回。 

　　2、对同一报账事项经财务审核人员两次以上退回仍坚持要求财务人员报账审核的，财务审核人员应当向相关局领导汇报； 

　　3、因财务审核人员坚持原则不予报销而对财务审核人员进行言论和行为打击报复的，财务审核人员应当要求局领导制止并进行通报批评。 

　　（八）财务审核工作的归口管理。本制度涉及的财务审核职能归口局财务股管理。 

　　第十三章 财务监督管理 

　　（一）财务股会同纪检监察室对股室、二级机构、国土资源所的财务进行统一管理，每年要组织一到两次的财务检查，重点检查会计工作、财务管理制度的落实情况，并及时纠正检查中发现的问题，对重大问题要及时向局领导汇报。 

　　（二）单位财务对外接受审计、财政、物价以及岳阳市局、省厅等部门的监督检查。对内接受单位领导及群众监督，年终股室、二级机构、国土资源所财务情况进行公开。