桃林寺镇村（社区）财务清查和村（社区）

组织成员任期经济责任审计工作

实施方案

各村（社区）：

根据中央统一部署，2021年上半年，我镇将同步进行村（社区）“两委”换届选举。为贯彻《村民委员会组织法》等有关法规，确保村（社区）“两委”换届选举成功，按照省委组织部、省民政厅、省农业农村厅、省财政厅、省审计厅联合下发的《关于开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》（湘组〔2020〕52号）文件要求，结合《汨罗市村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作实施方案》及我镇实际，特制定本方案。

一、目标任务和审计原则

（一）目标任务：通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善村级财务管理制度；理清村级债权债务，增加村级财务公开透明度，为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好的经济秩序。

（二）审计原则：在清理及审计中，坚持依规、独立审计的原则；坚持实事求是、客观公正的原则；坚持廉洁奉公、保守秘密的原则。

二、清查审计的对象、范围和时间

（一）清查审计的对象

全镇18个村（社区）财务情况；本届村（社区）“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员；涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。

（二）清查审计的时限跨度

2017年1月1日-2020年7月31日期间的村级集体“三资”管理及财务收支情况，必要时可追溯和延伸审计年度。

（三）清查审计的时间

整个清查审计工作从2020年8月3日开始至2020年9月30日前结束。具体分为三个阶段进行：

1.准备动员阶段（2020年8月3日至2020年8月15日）。

镇村两级分别制定工作方案，组建工作班子，召开相关会议，对村级财务届期审计工作进行安排部署。

2.组织实施阶段（2020年8月16日至2020年9月20日）。

①各村（社区）自查自纠阶段（2020年8月16日至2020年9月5日）；②审计实施阶段（2020年9月6日至2020年9月20日）。

3.检查验收阶段（2020年9月21日至2020年9月30日）。

审计结束后，由镇审计小组对本次审计情况进行全面总结，形成书面报告报镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作领导小组审定通报、限期整改、分类处置。

审计中发现问题比较突出，并有严重违纪违法行为的，由镇纪委介入进行核查；对审计出的问题要按照法律法规依法交相关职能部门进行处理；对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资产的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

三、清查审计的主要内容

（一）制度建立情况：财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。

（二）财务收支情况：收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”“小金库”等问题；是否存在虚增债权债务问题；各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序是否规范；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金（含利息）、长期占用集体资产等问题。

（三）专项资金管理情况：项目资金或接受社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理和使用情况；强农惠农资金管理使用情况；扶贫整合资金管理使用情况。

（四）债权债务管理情况：举债是否经村民代表大会讨论、按规定的程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升级活动等。

（五）集体资产资源管理情况：是否建立了“三资”管理台账；是否定期开展资产资源清查；固定资产清理报废是否及时，手续是否完备；集体固定资产、企业、山林、土地等村级集体资产资源处置是否公开、公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情”交易和暗箱操作等行为；有无非法转让、买卖、侵吞集体资产资源的行为等。

（六）会计核算与财务公开情况：集体财务收入和支出是否按《村集体经济组织会计制度》进行核算；财务公开是否全面、真实、及时、规范。

四、清查审计方式

本次清查审计工作由桃林寺镇人民政府组织实施，对村（社区）经济规模较大、村（社区）民要求较强的村（社区），根据村民（居民）意愿，可委托第三方专业审计机构进行清理审计。

五、清查审计的程序

（一）各村（社区）要按照镇统一安排部署，认真制定好工作方案，由各联包村干部负总责，各村总支书记、主任、会计具体抓，村务监督委员会成员应当参与监督。

（二）各村（社区）在镇人民政府召开相关工作部署会后，应及时召开本村会议，传达任期财务清查及经济责任审计要求，并积极配合审计工作。

（三）清查审计工作结束后，镇清查审计小组充分听取村（社区）务监督委员会的意见后，客观公正地出具村（社区）财务清查审计结果报告，内容主要包括村（社区）财务清查结果和各村（社区）组织成员经济责任审计结果。对发现的问题要区分不同情况，提出具体的处理意见。清查审计工作结束后15天内，各村要将清查审计结果报告在村（社区）务公开栏予以公开。村（社区）务监督委员会负责听取群众的意见，解答群众疑问。

（四）清查审计工作结束后，各村（社区）要将清查审计资料收集归档，并上交一份至镇政府，建档永久保存。

六、工作要求

（一）加强组织领导。为确保清查审计工作的全面开展，成立桃林寺镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作领导小组。由党委副书记任组长，纪委书记、组织委员任副组长，财政所长、纪委委员、民政干事、经管站长、村账镇代管中心负责人为领导小组成员。领导小组办公室设在财政所，由梁波同志兼任办公室主任，具体负责指导、协调、督查本次清查审计工作。各村（社区）成立相应的领导小组，负责组织实施本村（社区）的清查审计工作，保证如期如质地完成任务。

（二）通力合作，落实责任。纪检、组织、农经、财政、民政等部门要按照镇里统一部署，密切配合，各司其职，督促和指导全镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作。纪检部门要对清查审计出来的资金、资产、资源管理问题进行分类处理，对违法违纪的，要依法依纪追究责任，对审计工作不力的村（社区）要进行责任追究。组织部门要做好清查审计工作中的协调工作，确保工作顺利完成。民政部门要做好村（社区）干部经济任审计结果与组织换届选举具体的衔接工作。农经、财政部门要根据相关法律法规及农村审计程序的规定，指导各村（社区）有序地开展审计工作。

（三）周密部署，精心组织。各村（社区）要认真制订本村清查审计方案，确定清查审计工作计划和时间安排，确定清查审计重点内容。各村（社区）要切实履行自身工作职责，并为清查审计工作创造必要条件，各村务监督委员会成员要充分发挥民主监督作用，积极参与审计工作。

附：桃林寺镇村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作领导小组。

中共桃林寺镇委员会

桃林寺镇人民政府

2020年8月3日