汨罗市2020年健康扶贫财政
专项支出
绩
效
评
价
报
告
湖南天翔联合会计师事务所
二〇二0年十二月
汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出
绩 效 评 价 报 告
评价类型： 项目实施过程评价■ 项目完成结果评价□
项目名称：汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出绩效评价
项目单位： 汨罗市卫健局、汨罗市医保局
主管部门： 汨罗市人民政府
评价机构： 湖南天翔联合会计师事务所
评价时间： 2020年11月2日—2020年12月16日
报告日期：2020年12月16日
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一、项目概况 |
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单位 负责人 |
廖 兴（医保局） |
联系电话 |
0730-5232165 07305222886 |
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单位地址 |
归义镇汨新路（医保局） 汨罗市高泉南路（卫健局） |
邮政编码 |
414400 |
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项目支出 |
1,039.46 万元 |
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单位类型 |
公益性和公共基础设施建设□ 保护和改善生态环境□ 促进欠发达地区经济和社会发展□ 科技进步和高新技术产业化□ 其他■ |
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起止时间 |
2020年1月-2020年9月 |
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总投入 |
1,086.63万元 |
其中:财政资金 |
1,086.63万元 |
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二、综合评价结论 |
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评价机构 |
湖南天翔联合会计师事务所 |
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绩效评价综合得分 |
87.5 |
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绩效绩次级别评定 |
良 |
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三、评价人员及机构 |
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姓 名 |
专 业 |
职 称 |
单 位 |
签 字 |
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邱正杰 |
审计 |
注册 会计师 |
湖南天翔联合会计师事务所 |
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杨丽萍 |
审计 |
注册 会计师 |
湖南天翔联合会计师事务所 |
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廖乃鹰 |
会计 |
会计师 |
湖南天翔联合会计师事务所 |
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中介机构负责人（签字）：
（公章） 年 月 日 |
评价组负责人（签字）：
（公章） 年 月 日 |
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汨罗市2020年度健康扶贫项目财政专项支出
绩 效 评 价 报 告
为提高财政资金使用效益和项目管理水平，受汨罗市财政局委托，湖南天翔联合会计师事务所对汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出开展了绩效评价。我们的检查和评价是依据财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号），和汨罗市财政局《关于全面开展2020年度财政资金绩效运行跟踪监控的通知》（汨财绩效〔2020〕3号）》等文件的相关规定，并参照中国注册会计师执业准则进行的。现将具体情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目基本概况
为贯彻落实党中央、国务院，省委、省政府脱贫攻坚的战略部署，打赢健康扶贫攻坚战，湖南省卫生和计生委员会等六部门联合印发了《湖南省健康扶贫工程行动计划实施方案》，制定了我省2017年-2020年健康扶贫“三个一批”工作目标和“大病集中救治一批”、“慢病签约服务一批”、“重病兜底保障一批”的具体措施。2018年6月，汨罗市委、市政府印发了《汨罗市2018年行业扶贫实施方案》（汨办发〔2018〕18号），对各行业扶贫的目标（任务）进行了详细分解，其中明确了“完善医疗兜底保障、家庭医生签约服务、一站式结算和先诊疗后付费、困难群众参保补助”等“健康扶贫”具体目标任务和责任部门。2018年9月，汨罗市人民政府办公室印发《汨罗市健康扶贫“一站式”结算实施方案》（汨政办函〔2018〕100号），通过“政府牵头揽总，部门齐抓共管；平台统一建设，资金集中管理”等原则，规范了贫困人口医疗保障政策标准、结算流程，明确了扶贫办负责信息确认和督促宣传、卫健局负责牵头具体工作，以及人社、财政、定点医院等相关部门的职责。2019年10月，汨罗市人民政府办公室“汨政办函〔2019〕94号”“关于印发《汨罗市2020年度城乡居民基本医疗保险参保缴费工作方案》的通知”，制定了汨罗市困难群众城乡居民医保参保补助政策和工作流程。截至2020年9月30日，汨罗市财政已下拨本年度“健康扶贫”专项资金1,086.63万元，主要用于“一站式”结算中心支付贫困人口医疗财政兜底补偿、市医保局支付困难群众城乡居民医保参保补助、市卫健局支付家庭医生签约及困难群众体检费用。
（二）项目实施依据
1.《中华人民共和国预算法》
2.湖南省卫生健康委、湖南省医疗保障局“关于印发《湖南省健康扶贫问题整改工作实施方案》的通知”（湘卫基层发〔2019〕3号）
3.湖南省卫生计生委等六部门《关于印发湖南省健康扶贫工程“三个一批”行动计划实施方案的通知》（湘卫财务发〔2017〕2号）
4.岳阳市卫计委等五部门《关于印发岳阳市健康扶贫工程“三个一批”行动计划实施方案细则的通知》（岳卫发〔2017〕241号）
5.中共汨罗市委办公室、汨罗市人民政府办公室“关于印发《汨罗市2018年行业扶贫实施方案》的通知”（汨办发〔2018〕18号）
6.汨罗市人民政府办公室“关于印发《汨罗市健康扶贫“一站式”结算实施方案》的通知”（汨政办涵〔2018〕100号）
7.汨罗市人民政府办公室“关于印发《汨罗市2020年度城乡居民基本医疗保险参保缴费工作方案》的通知”（汨政办函〔2019〕94号）
（三）项目绩效目标
1.项目绩效总目标
对核实核准的患有大病和长期慢性病的农村贫困人口（指建档立卡贫困人口和农村低保对象、特困人员、贫困残疾人），根据患病情况，实施分类分批救治，确保健康扶贫落实到人、精准到病，有效解决因病致贫、因病返贫问题。
2.项目绩效阶段性目标
（1）农村贫困人口健康体检率100%；
（2）农村贫困家庭医生签约率100%；
（3）农村贫困人口医疗保险参保率100%；
（4）建档立卡贫困人口住院费用、门诊费用综合报销分别达到85%、80%。
（一）绩效评价目的
通过开展对汨罗市2020年度健康扶贫项目财政专项支出的绩效评价工作，确认专项资金的使用是否达到了预期目标；通过分析财政资金使用的效率与效益，评价专项资金投入是否按期完成阶段目标，是否实现了相应社会效应。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法
1.绩效评价原则。（一）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。（二）公正公开原则。符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。（四）绩效相关原则。针对具体支出及其产出绩效，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2.绩效指标体系及标准。指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要根据财政部“关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知”（财预〔2020〕10 号）制定的绩效评价指标体系，结合项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化，形成了《汨罗市2020年度健康扶贫项目财政专项支出绩效评价指标体系》（附件1）。
3.评价方法。本次绩效评价采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与工作小组抽查评价相结合，运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备。按汨罗市财政局相关文件及《预算支出绩效评价业务委托合同》要求，我所于10月26日成立了由注册会计师邱正杰同志为首的评价工作组，对涉及本项目相关文件进行了收集分析研究，制定了绩效评价工作方案，报经开区财政局审核后组织实施。
2.组织实施。10月26日至11月15日，评价组采用查阅凭证和资料、听取汨罗市财政局、市医保局、市卫健局等有关人员的情况介绍、发放调问卷等形式开展现场考评。
3.分析评价。11月16日至12月20日，根据现场考评情况，对收集的资料进行整理、汇总分析，并依据《汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出绩效评价指标体系》进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、项目资金和实施管理情况分析
（一）项目资金情况分析
1.资金到位情况
2020年，汨罗市财政安排健康扶贫项目专项经费预算1730.00万元，截至9月30日，实际到位项目资金1,086.63万元，资金到位率62.81%。其中拨付汨罗市医保局886.36万元，用于财政兜底补偿和困难群众参保补贴；拨付市卫健局200.00万元，用于体检及家庭医生签约服务。预算资金的下拨采用审批制，经现场查验相关资料，资金拨付与项目实施进度符。
资金到位情况具体如下表：
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单位名称 |
拨付时间 |
金额（万元） |
占 比 |
用 途 |
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市医保局 |
4月30日 |
351.14 |
32.32% |
“一站式”结算财政兜底补偿 |
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9月30日 |
198.22 |
18.25% |
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9月30日 |
337.00 |
31.02% |
困难群众参保补助 |
|
|
市卫健局 |
8月31日 |
200.00 |
18.41% |
体检及家庭医生签约 |
|
合 计 |
1086.36 |
100.00% |
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2.资金使用情况分析
2020年1-9月，汨罗市健康扶贫项目专项资金共计支出1,039.46万元，结余资金46.90万元，主要为“一站式”结算中心结算备用金预留。其中“一站式”结算中心支付贫困人口财政兜底补偿款502.46万元，市医保局困难群众参保补助支出337.00万元，市卫健局贫困人口体检及家庭医生签约服务支出200.00万元。资金支出明细如下：
（1）贫困人口财政兜底补偿支出（单位：万元）
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结算对象 |
结算金额 |
占比 |
说 明 |
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医疗机构 |
199.48 |
39.70% |
其中包含结算2019年度款项61.72万元 |
|
个 人 |
302.98 |
60.30% |
其中包含结算2019年度款项28.25万元 |
|
合 计 |
502.46 |
100.00% |
结算2019年款项占比17.91% |
（2）困难群众参保补助支出（单位：元）
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补助对象 |
补助标准（元/人） |
补助参保人数 |
补助金额 |
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建档立卡贫困人口 |
125.00 |
21075 |
2,634,375.00 |
|
建档立卡兜底对象 |
250.00 |
1059 |
264,750.00 |
|
建档立卡重度一二级残疾对象 |
250.00 |
1576 |
394,000.00 |
|
扶贫边缘户 |
125.00 |
615 |
7,6875.00 |
|
合 计 |
|
24325 |
3,370,000.00 |
（3）贫困人口体检及家庭医生签约支出（单位：元）
|
单 位 |
服 务 人口数 |
金 额 |
单 位 |
服 务 人口数 |
金 额 |
|
汨罗镇卫生院 |
1023 |
82,576.00 |
大荆卫生院 |
315 |
25,426.00 |
|
川山卫生院 |
1768 |
142,711.00 |
黄市卫生院 |
710 |
57,310.00 |
|
弼时卫生院 |
1079 |
87,096.00 |
三江卫生院 |
2045 |
195,070.00 |
|
黄柏卫生院 |
668 |
53,920.00 |
屈子祠卫生院 |
826 |
66,674.00 |
|
高坊卫生院 |
2072 |
167,250.00 |
范家园卫生院 |
860 |
69,418.00 |
|
白塘卫生院 |
825 |
66,593.00 |
新市卫生院 |
971 |
78,378.00 |
|
古培卫生院 |
920 |
74,261.00 |
李家卫生院 |
659 |
53,194.00 |
|
红花卫生院 |
924 |
74,584.00 |
长乐卫生院 |
1456 |
117,527.00 |
|
磊石卫生院 |
260 |
20,987.00 |
白水卫生院 |
1307 |
105,500.00 |
|
玉池卫生院 |
1850 |
179,330.00 |
桃林卫生院 |
1934 |
156,111.00 |
|
天井卫生院 |
628 |
50,692.00 |
归义社区卫生中心 |
105 |
8,476.00 |
|
古仑卫生院 |
450 |
36,324.00 |
罗城社区卫生中心 |
3 |
242.00 |
|
沙溪卫生院 |
376 |
30,350.00 |
合计 |
24034 |
2,000,000.00 |
3.资金管理情况分析
根据《汨罗市健康扶贫“一站式”结算实施方案》，财政兜底补偿的标准为：通过基本医疗、大病保险、医疗救助、商业保险赔付等综合补偿及定点医疗减免后，报账比例仍未达到实际住院医疗费用90%的，由政府兜底保障补偿到90%以下。个人年度兜底限额30万。2019年根据《湖南省健康扶贫问题整改工作实施方案》，住院兜底保障补偿比例调整为85%，门诊为80%。结算流程为：贫困人口住院（门诊）城乡居民医保住院报销→大病保险报销→特惠保报销→民政医疗救助报销→医院减免→政府兜底补偿→自付15%（20%）医疗费用→办理出院。其中，市扶贫办负责建档立卡贫困人口信息的识别确认和数据更新导入工作；卫健局负责健康扶贫“一站式”结算系统建设，督促完善医院管理系统；人社局负责管理“一站式”结算中心和资金专户（结算专户由城乡居民医保管理服务中心代管）；财政局负责开设“一站式”结算专户，和财政兜底补偿资金的预算、拨付 、监管等工作；定点救治医院负责核实患者身份信息，落实分级诊疗制度，按月与医保经办机构和结算专户结算费用。财政兜底补偿经费的拨付采用审批制，即年初由市财政根据“一站式”结算中心资金申请报告拨付结算备用金，再由结算中心依据流程向定点医疗机构或贫困患者进行兜底补偿款结算。年中由“一站式”结算中心根据结算专户资金结余情况和结算数据情况监测，分次向市财政报告申请补充。
根据《汨罗市2020年度城乡居民基本医疗保险参保缴费工作方案》，困难群众参保资助政策为：特困供养人员、重点优抚对象、社会保障兜底对象家庭、贫困残疾人对象参加城乡居民医保个人缴费部分，由市财政全额补贴250元/人；对不属于建档立卡贫困人口的城乡低保对象参加城乡居民医保的个人缴费部分，由市医保局医疗救助资金救助125元/人。困难人群参保资金，由市医保中心汇总申报确认情况和医保系统实际参保情况，并会同税务局、扶贫办、民政局等各部门与市医疗保障局核实数据后，交财政将参保补助款统一划拨到医保基金。
市卫健局制定了《专项资金管理办法》和《内部控制手册》，成立了项目资金监管领导小组。贫困人口体检费用及家庭医生签约服务费由卫健局根据各乡镇贫困人口体检工作进度和家庭医生签约覆盖率，向财政报告申请专项资金。专项资金到位后，市卫健委将专项资金按各乡镇卫生院服务人口比例划拨到各乡镇卫生院。
以上制度和措施，保证了专项资金安全规范使用。
(二)项目实施情况分析
1.项目组织情况分析
汨罗市委办市人民政府办“关于印发《汨罗市2018年行业扶贫实施方案》的通知”文件，明确了“完善医疗兜底保障、家庭医生签约服务、一站式结算和先诊疗后付费、困难群众参保补助”等“健康扶贫”具体目标任务和责任部门。为加强对健康扶贫项目的组织领导，汨罗市成立了由市政府主要领导任组长，卫健、扶贫、财政、发改等职能部门为成员的健康扶贫领导小组。
2.项目管理情况分析
通过现场查阅相关办公文书及人员访谈，为顺利推进各项工作，汨罗市人民政府办公室先后印发了《汨罗市健康扶贫“一站式”结算实施方案》、《汨罗市2020年度城乡居民基本医疗保险参保缴费工作方案》，市卫健局制定了《2020年汨罗市卫生健康局健康扶贫工作要点》，对各项工作进行了细化。项目的具体实施严格按照相关方案执行，其中市健康扶贫领导小组对“三个一批”的实施情况进行了定期质量核查和工作督查，保证了项目按进度、高质量推进。由于按照医疗机构收费标准，仅体检项目就需成本260元/人，共计需经费624.88万元，资金缺口424.88万元。在经费缺口较大的情况下，汨罗市卫分健局未制定具体的绩效考核方案，按照人均83.22元的标准将资金平均分配拨付，资金缺口由各单位自行承担。
从提供的资料及现场评价看，相关政策执行良好，项目组织实施到位。
3.满意度调查分析
评价组于2020年11月14日至11月25日开展满意度调查。由于评价期间尚处疫情防控期，本次调查采用线上电子问卷调查。调查对象主要针对汨罗市建档立卡贫困人群及项目相关工作人员。问卷共设计相关问题7个，涉及项目实施的效果、目标人群的获得感、群众对项目实施的满意度等内容。调查期间收回有效问卷32份，根据问卷统计，综合满意度达到100%，满意度很高。
四、项目主要绩效分析
1.贫困人口参保率和参保补贴到位率100%医保局及时和市扶贫办、税务局进行信息数据对接，彻底摸清了全市所有贫困人口的参保状况，在医保系统中予以精准标识，确保贫困人口参保不漏一人，身份信息完全准确。截止2020年7月，全市建档立卡贫困人口除12人因异地参保未在本地参加医保外，其余人员全部在本地参加城乡居民医疗保险，参保覆盖率100%。2020年贫困人口参保补贴亦已全部补贴到位。
2.贫困人口医保优待政策到位
调整优化完善“基本医保+大病保险+扶贫特惠保+医疗救助+医院减免+财政兜底”的六大保障政策，经规范转诊后的贫困人口域外住院兜底比例调整为80%（2019年9月1日起执行）、域内住院兜底比例调整为85%（2020年元月1日起执行）。截止6月底，汨罗市建档立卡贫困人口“一站式”住院结算5525人次，总费用2,875.27万元，“一站式”兜底报销2,512.35万元，综合报销比例达到87.38%。在门诊保障方面，建立了“基本医保+医疗救助+财政兜底”三重综合保障政策。到6月底，门诊结算384人次，总结费用86.94万元，“一站式”兜底报销69.55万元，综合报销比例达到80%。
3.贫困人口健康体检做到“应检尽检”，家庭医生签约率100%
为提高贫困人口体检率，市卫健局专程与市驻村办对接，要求后盾单位、驻村工作队全程参与到贫困户体检工作中来，实现一人包一户，把体检工作纳入一帮扶成效中。截至2020年9月30日，贫困户体检人数22,096人，基本实现了“应检尽检”。同时广泛开展健康扶贫宣传，加强家庭医生签约服务团队力量，确保签约服务提升。截至9月30日，家庭医生签约率达到100%。
五、项目综合评价及结论
评价组认为，汨罗市2020年度健康扶贫项目财政资金下拨及时，管理较规范，项目管理基本到位，有效发挥了财政资金的使用效率。综合考评得分87.5分，等级为“良”。其中：
项目决策总分20分，得分15.5分，扣4.5分；
项目管理总分25分，得分21分，扣4分；
项目产出总分28分，得分24分，扣4分；
项目效果总分27分，得分27分，扣0分。
具体见《汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出绩效评价评分表》（附件2）。
六、 主要问题
（一）管理制度不完善
一是专项资金管理制度不完善，未制定专项资金管理制度，相关财务制度中缺少规范资金分配的相关规定；二是未制定项目管理制度。
（二）资金管理单位未对项目开展绩效管理
项目绩效管理有待加强，资金管理单位（市医保中心和市卫健局）未填报年度项目预算绩效申报表，项目实施的目的性、计划性有所欠缺；年中未对项目实施绩效监控，未对项目实施过程中可能出现的问题及时发现、纠正、总结。
（三）定点医疗机构财政兜底补偿款结算不及时
《汨罗市健康扶贫“一站式”结算实施方案》规定：健康扶贫“一站式”结算服务中心与定点医疗机构建立每月结账制度。根据“一站式”结算服务中心2020年度“单位往来明细账”，定点医疗机构的存在多月累计结算和延迟结算现象。
（四）贫困人口体检未在5月底前完成
根据《2020年汨罗市卫生健康局健康扶贫工作要点》对慢病签约服务工作的要求，汨罗市“所有贫困人口务必在5月底完成体检”。由于受新冠疫情影响，实际到5月底，贫困人口初检率为51%，至7月份基本完成，比计划完成时间延迟2个月。
（五）贫困人口体检及家庭医生签约服务经费管理有待加强
该项经费全年定额200.00万元，资金管理单位为汨罗市卫生健康局。汨罗市卫生健康局未制定该专项资金的分配方案和资金支出计划，实际拨付到各基层卫生院的资金额是根据各卫生院服务人口比例下拨，而未与各基层卫生院开展专项工作的实际情况（如体检人数、家庭医生签约率）挂钩。
七、主要建议
（一）完善项目管理制度。完善项目资金管理制度，增加项目资金分配有关规定，加强项目资金使用的计划性和目的性；制定项目管理制度，以制度落实责任，确保项目规范实施。
（二）强化项目绩效管理。强化项目绩效管理，将项目预算绩效目标编制、跟踪、评价贯穿项目实施的全过程。通过年初合理制定项目实施目标、项目中期开展跟踪评价纠偏、年末实施项目评价，及时发现、纠正项目执行过程中存在的问题，为后阶段项目的实施不断积累经验，保障项目顺利规范实施。
（三）加快定点医疗机构财政兜底补偿款结算。各关联部门应严格按照《汨罗市健康扶贫“一站式”结算中心实施方案》的要求，按期申报、汇总、审核结算数据，保证专项资金及时拨付到位。同时加强健康扶贫项目宣传，尤其针对贫困人口在县域外或非定点医院就医的，要实行“一对一”跟踪制，宣讲政策，协助困难群众收集、整理、报送相关报销资料，让困难群众真实感受到政策优惠。
（四）加强贫困人口体检及家庭医生签约服务经费的考核管理。资金管理单位要制订贫困人口体检及家庭医生签约服务专项经费的考核制度，将专项经费的拨付与各基层单位的实际执行情况相结合，强化财政专项资金的使用效益。
八、预算调整建议
建议维持原预算规模。
九、绩效评价报告说明
1.本报告的评价期间为2020年1月1日至2020年9月30日。
2.本报告数据仅根据汨罗市扶贫办、汨罗市医保局、汨罗市卫健局提供的文件、资料、原始单证、报表、凭证数据及内容进行的绩效评价，绩效评价意见和观点是在现场评价时点的基础上出具的，不应视作包含绩效评价期间所有业务发生的保证。
3.本报告仅供作为汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出提供绩效评价依据，不能作为其他用途。因报告使用不当而造成的任何后果均与本报告注册会计师及事务所无关。
附件：
1.汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出绩效评价指标体系
2.汨罗市2020年度健康扶贫财政专项支出绩效评价评价评分表
湖南天翔联合会计师事务所
2020年12月6日
