关于二○一六年度市本级财政预算执行
及其他财政收支情况的审计工作报告
─2017年6月30日在市十二届人大常委会第三次会议上
市审计局局长 胡满林
主任、各位副主任、各位委员：
我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告 2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
一、2016年市本级财政预算执行及其他财政收支审计的基本情况和评价
这次主要审计了市财政局具体组织执行的2016年度预算执行和其他财政收支情况。
1、一般预算执行及收支平衡情况
2016年全市财政一般预算总收入完成153958万元，为年度预算189300万元的81.3%，比上年减少11.4%。其中：全市完成地方固定收入95157万元，完成上划中央收入45535万元，完成上划省级收入13266万元。
2016年全市一般预算支出执行数为333089万元，完成调整预算数341774万元的97.5%，比上年减少1119万元。
2016年全市财政总收入452149万元，其中：一般预算地方固定收入95157万元，上级补助收入202893万元，转贷地方政府债券收入131482万元，调入资金13879万元，上年结余8738万元。2016年全市财政总支出443464万元，其中：上解上级支出1393万元，一般预算支出333089万元，债券还本支出108982万元。2016年滚存结余8685万元,减结转下年的支出8685万元，收支平衡。
2、基金预算执行及收支平衡情况
2016年基金预算总收入108153万元，其中：地方基金预算收入39956万元，上级补助收入5182万元，债务转贷收入50159万元，政府性基金上年结余12856万元。2016年基金预算总支出99468万元，其中：政府性基金本年支出35323万元，政府性基金上解支出107万元，债务还本支出50159万元，政府性基金调出资金13879万元。2016年基金预算滚存结余8685万元。
3、国有资本经营预算收支及平衡情况
2016年国有资本经营收支无发生额。
4、社会保险基金预算收支及平衡情况
2016年社保基金预算总收入138836万元，其中：社保基金收入93728万元，上年结转45108万元。2016年社保基金总支出85239万元。2016年社保基金滚存结余53597万元。
5、审计评价意见
从审计的情况来看：2016年，面对经济下行的形势，财政部门围绕一个“实”字、围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”，扎实做好各项工作，保持了财政运行总体平稳。
去年以来，财政部门践行市委、市政府确立的“压包袱，挤水分，做实财政收入”的财政工作思路，挤减非税收入水分4.08亿元，国税部门退税5.36亿元，征管措施上基本能够确保收入及时入库；加强了支出管理和审查，支出监督有效加强，启动了职务与职级并行和公车改革，确保了工资性支出、社会保障支出、政权运转支出的及时拨付。建立全口径财政预算体系，全面落实预算公开，推进综合预算；启动乡镇国库集中支付改革、“营改增”和财政票据电子化改革；对财政性资金进行绩效评价，厘清了我市存量债务。保障民生方面，发放惠农补贴1亿余元，向上级争取财政资金 2174万元。完善教育投入机制，支持义务教育各项补助，落实教师待遇政策，提高农村中小学生均公用经费；大力支持新农合、城镇居民医保、城乡医疗救助；“一事一议”全市立项808个，奖补资金达6811万元；精准扶贫方面争取14个村列入全国乡村旅游扶贫重点村，发放产业扶贫贷款3800万元，实施扶贫项目216个，易地扶贫搬迁1068人。
从审计的结果来看，市本级预算执行和其他财政收支中还存在一些不可忽视的问题：财政收支矛盾比较突出，可用财力少，收支缺口大，收入目标难以实现；财政运转资金调度困难，国库资金短缺，财政债务包袱重，偿债风险大；财政收入质量有待提高，组织市本级财政收入还有待加强。
二、市本级财政预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题
1、上级专项转移支付补助收入未编入年初基金收入预算2123.24万元。
2015年底省提前下达的基金预算上级补助收入未纳入基金收入预算2123.24万元，其中：2016年度省级专项彩票公益金支持乡村学校少年宫建设项目资金25万元、提前下达2016年大中型水库移民后期扶持资金预算指标499.52万元、提前下达2016年度彩票发行机构业务费2.72万元、2016年社会组织孵化基地建设资金20万元、提前下达2016年大中型水库库区和移民安置区规划项目资金576万元。
2、国有资本经营预算不够完整。
2016年“企业国有资本经营预算收支总表”反映，当年国有资产收益收入合计100万元，主要为国有独资企业、国有独资公司应上缴的利润100万元。应纳入收入预算的“其他单位因占有使用市属国有资产形成的应上缴的国有资产占用费”、“出租出借收入”等未纳入收入计划，易导致国有资本经营收入流失，国有资产管理有待加强。
3、违规执行税收奖励返还政策，违规支付税收奖励返还5236.62万元。
自2008年以来，市人民政府通过常务会议纪要、财政局发文等方式制定了各项税收奖励返还政策，此政策至2016年底仍在违规执行。2016年市财政除工业园区外通过其他税收奖励科目列支税收奖励合计5236.62万元，其中：城市公共汽车公司税收返还2万元、产业发展有限责任公司税收返还2749.9万元、安居投公司的南托还建安置区税收返还211万元、弼时镇耕占税返还和契税返还188万元、川山镇耕地占用税返还36万元、农商银行筹建税费返还755.20万元、城建投公司税收返还935.38万元、国开村镇银行2015年所得税奖补117.07万元、房产局、国土局、住建局、国税局等7家单位税收奖励242.07万元。
4、财政存量资金规模较大，清理不及时。
截至2017年2月底，汨罗市本级财政存量资金规模65110万元，其中：一般公共预算结转结余6974万元、政府性基金结余结转11927万元、转移支付结余结转1603万元、部门结余结转44606万元。
5、相关部门未严格确保成交土地项目土地出让金及时足额缴入地方国库9910万元。
截至2016年底，2个国有土地出让项目欠缴土地出让金9910万元，其中：
（1）2013年8月26日岳阳市港鑫房地产公司购买鲁师坝西侧B地块，成交价款15040元，至2016年底仅缴纳土地出让金8020万元，欠缴7020万元。
（2）2012年中骏置业公司购国土局办公楼欠缴2890万元。
三、2016年度审计工作简要汇报
2016年，汨罗市审计局在市委、市政府的正确领导和市人大的有效监督下，积极适应经济社会发展新常态，以保证政府资金安全、化解政府财政风险、促进新政新规落地生根、规范干部权力运行作为审计工作的出发点和落脚点，充分履行了审计职责。全年完成审计项目235个，查出违规资金9662万元、管理不规范资金5235万元，核减工程造价4252万元。审计移送案件线索13条，其中：移送市纪委处理2条、移送主管单位纪委处理11条。定期跟踪了解的处理结果为：受到党纪处分2人、行政处分9人、通报批评和诫勉谈话8人，约谈提醒2人；取消产品经销资格企业1家、行政处罚企业3家。2016年局机关荣获湖南省文明单位、岳阳市目标考核先进单位、市委市政府绩效考核先进单位等荣誉。
1、认真完成交办项目和专项项目，服务全市工作大局。一是完成了市委、市政府交办的区划调整前31个乡镇的财政财务审计，摸清了底数，核实了乡镇的债权债务。二是根据上级审计机关的统一安排，对全市医保资金进行了全面审计，责成市医保中心收回少缴医疗保险费106.17万元，责成市农合办追回吉祥人寿保险公司承保的新农合医疗补充保险结余资金144.21万元，协助市医保中心、市农合办追回被骗取套取的医保、农合基金58.23万元。
2、创新政府投资审计管理方式，提高财政投资效益。进一步整合政府投资审计资源，严格按照《汨罗市审计局固定资产投资建设项目审计管理办法》，对审计项目登记分类，统一管理和分配，全年共完成城市建设工程、保障性安居工程、校舍安全工程等一批政府投资建设项目175个，核减工程造价4252万元。
3、强化经济责任审计，促进领导干部依法履责。把经济责任审计工作作为亮点工作来打造，完善经济责任审计联系会议制度，积极配合组织部门开展好经济责任审计，较好地完成了9位领导干部的经济责任审计工作，为市委使用和监督干部提供了依据。
4、加强民生及专项资金审计和审计调查，促进惠民政策落实。坚持“民本审计”理念，按照上级审计机关的统一部署和全年审计工作计划，对交通专项资金、教育专项资金、林业专项资金等10余项民生资金开展了专项审计和审计调查，查处违规金额568万元、管理不规范金额1863万元。
四、加强和完善财政管理的意见
1、完善预算编制管理，切实增强预算刚性。
要严格按照财政预算编制规定，将上年结余、上级转移支付、国有资产收益、行政事业性收费、政府性基金等全部纳入预算管理；增强财政预算的可行性和刚性，保证预算收入的真实性和完整性，避免收入少编和预算调整幅度过大；细化项目资金编制内容，减少财政性资金二次分配，提高公用经费标准定额。
2、规范国库资金管理，保证资金的安全运行。
财政资金和专户资金要全部由国库股负责管理，专户资金严格按照资金使用范围和用途、调配使用专项资金；严格按照规定进行清理和撤并银行账户；专户资金拨付坚持按项目、按进度、按指定用途拨款；财政资金专户以财政局的名义选择国有或国有控股银行开设；对财政资金收支，要严格履行审批手续，切实规范资金存放管理，保证资金安全运行；建立财政资金出借议事制度。
3、加大存量资金清理力度，提高资金使用效益。
及时清理存量资金，按照规定加大对财政存量资金的清理力度。加强结余结转资金指标、无具体项目专项资金和部门预算结余资金的整合力度，防止资金挂账。加强对财政支出各个环节的管理与控制，提高财政资金使用效益。
4、加强债务管理，积极预防财政支付风险。
2017年政府偿债压力较大，国库资金短缺，存在一定支付风险。要加强政府性债务资金管理，降低偿债风险。应积极向上争取各项优惠政策和资金，化解各类债务；设置偿债准备金，提高准备金比例，减轻到期还款压力，并严格控制新增债务。